LIVEIN_02_2025-jul-trykk-siste - Flipbook - Page 79
advokatens hjørne
Hovedformålet med et testament er å
avklare fordeling av arven etter din død.
Slik sett holder det å skrive testamentet
før egen død og i god tid før man evt.
blir dement.
Hvis du har behov for å sikre noen
som ellers ville komme i en vanskelig
situasjon hvis du dør bør du vurdere
testament (og å tegne aktuelle
forsikringer) selv om du ikke er så
gammel. De fleste samboere bør
f.eks. vurdere dette, da samboere har
begrenset arverett. Det er også større
behov for testament for de som har
gått inn i nye parforhold og hvor det er
særkullsbarn.
Hvis temaet er å sikre en god overføring
av verdier fra en generasjon til den
neste (gjerne kalt «generasjonsskifte»)
kan det være fornuftig å vurdere å gi
gaver eller arveforskudd mens man
lever, og lenge før man blir gammel
eller dement, og samtidig sette opp et
testament.
Gaver og forholdet til testament,
ektepakt, fremtidsfullmakt og
forsikringer:
• Hvis du vil gi en gave som skal
regnes som arveforskudd (som betyr
at gaven skal hensyntas i et fremtidig
arveoppgjør) krever loven at du gjør en
avtale om dette. En slik avtale kan også
inntas som del av et testament.
• Gave til ektefelle må skje ved
ektepakt. Har du en samboer bør du
skrive samboeravtale.
• Jeg anbefaler alle å skrive
fremtidsfullmakt. I fremtidsfullmakten
kan du gi fullmektigen myndighet til å gi
arveforskudd på dine vegne. Dette er en
god løsning for de fleste.
• Arv bør vurderes i sammenheng
med forsikringsdekning, f.eks.
ulykkesforsikring.
• Hvis du eier et selskap eller
virksomhet, kan du ha særlige behov for
å vurdere generasjonsskifte.
Når kan du senest gi slike gaver/
arveforskudd?
• Det kan være er for sent å gi
arveforskudd når du selv er blitt dement.
Mange blir demente og man bør derfor
ha skrevet fremtidsfullmakt som kan gi
rett til å gi gaver og arveforskudd.
• Hvis din ektefelle eller samboer
dør bør du tenke deg nøye om før du
tar over boet i uskifte. Dette har store
konsekvenser ved at du mister retten til
å kreve skjevdeling og uskifte medfører
også begrensninger i adgangen til å gi
arveforskudd (da skal arvingrupper ha
like mye).
• Hvis du venter med å gi gaver til
straks før din død vil gaven kunne anses
som en «dødsdisposisjon» som krever
testament og som er underlagt reglene
om pliktdelsarv.
Andre årsaker til at det kan være
fornuftig å vurdere generasjonsskifte:
Er det risiko for uro og støy mens du
lever eller etter din død? Spørsmål om
arv vekker gjerne til liv sterke følelser.
Støy kan ofte unngås ved en god plan,
og ved at spørsmål drøftes tidlig og
på klok måte. Død er en naturlig del av
livet, og det burde også være naturlig
å snakke om arv. I slike samtaler bør
du vise stor raushet i forhold til andres
perspektiver og være varsom ved valg
av egne formuleringer. En fin tilnærming
kan være å stille spørsmål istedenfor å
presentere svar.
Skatter og avgifter bør vurderes nøye
ved arv og gaver:
• Nå som det ikke er arveavgift er det
lettere å vurdere arveforskudd.
• Det påløper dokumentavgift (2,5 %
av markedsverdien) ved tinglysning av
ny eier av fast eiendom. Det er enkelte
unntak for dokumentavgift ved dødsfall.
Det påløper ikke dokumentavgift hvis du
ikke tinglyser eierskapet.
• Regler om gevinstskatt kan ha stor
betydning for hvordan man bør innrette
seg ved generasjonsskifter.
Risiko ved standarddokumenter og
«kunstig intelligens»
Hvis du skal gi arveforskudd eller
skrive testament er det avgjørende
at man kjenner alle reglene godt
slik at man unngår å gjøre feil som
medfører at disposisjonen blir ugyldig,
får et uklart innhold eller medfører
unødvendige skatter og avgifter. Det
er mange fallgruver. Om du ikke selv
har inngående kjennskap til reglene
er det vesentlig å rådføre seg med
eksperter. Vær oppmerksom på at et
dokument som settes opp basert på
standarder på nettet eller ved bruk av
kunstig intelligens kan inneholde feil
som gjør det ugyldig, eller skatter og
avgifter kan bli oversett. Det samme
gjelder dokumenter som settes opp
med bistand av en person som mangler
nødvendig ekspertise; dette er et felt
hvor det er lett å gjøre feil.
Olav Marius Øyehaug
Advokat i Asker og Bærum
79
LIVEIN_02_2025-jul.indd 79
04.11.2025 07:38
